Comment procéder au calcul de votre taux d'imposition ?

Le service de télédéclaration des revenus est ouvert depuis le 8 avril 2021. Vous devez donc déclarer vos revenus afin de procéder au calcul de vos impôts. S'agissant de votre impôt sur le revenu, il est calculé en fonction d'un barème progressif qui se compose de plusieurs tranches auxquelles s'appliquent des taux d'imposition.

Comment calculer votre taux d'imposition ? Et comment l'appliquer au calcul de votre impôt sur le revenu ? Pas d'inquiétude, on vous explique tout sur le calcul du taux d'imposition !

Taux d'imposition prélèvement à la source

💸 L’impôt sur le revenu des personnes physiques, ou IRPP, est un impôt dû par les foyers à l’État chaque année.

On parle communément de l’impôt sur le revenu ou de l’IR. On le calcule en fonction du nombre de parts fiscales d’un même foyer fiscal.

Depuis le 1^er janvier 2019, l’impôt est maintenant soumis au prélèvement à la source. Cela signifie qu’il n’y a plus de décalage entre la perception des revenus et le prélèvement de l’impôt.

Le barème de l’impôt sur le revenu permet à chaque foyer de calculer le montant de son impôt. Il comprend plusieurs “tranches d’imposition”, qui correspondent à différentes tranches de revenu. Plus la tranche de revenu est haute, plus le taux d’imposition est haut.

Mais comment calculer son taux d'imposition ? 🤔

Le taux de prélèvement à la source correspond à votre taux d'imposition. En d'autres termes, il permet de déterminer le pourcentage de vos revenus prélevés dans le cadre de l'impôt.

Ce taux est calculé par l'administration fiscale sur la base des informations que vous indiquez dans votre déclaration d'impôts. Il est donc mis à jour une fois par an, en septembre. Les contribuables ont le choix entre :

• le taux personnalisé : il correspond aux revenus du foyer. Il s'agit du taux par défaut.
• le taux individualisé : il est applicable au sein des couples mariés ou liés par un Pacs. Il tient compte des écarts de revenus au sein du foyer. Ce taux s'applique aux seuls revenus personnels des conjoints
• et le taux non personnalisé, dit « taux neutre« .

💡 Bon à savoir : pour connaître votre taux de prélèvement à la source, il suffit de vous connecter à votre espace particulier sur le site Internet des impôts.

Simulateur taux d'imposition

Comme évoqué précédemment, votre taux d'imposition correspond au taux de prélèvement à la source.

Mais comment calcule-t-on ce taux d'imposition ? 🤔

Le barème de l'impôt sur le revenu est progressif. Cela signifie que votre revenu imposable est réparti dans les différentes tranches, chacune ayant un taux d'imposition différent.

Le taux de prélèvement à la source correspond à un taux moyen d’imposition hors réductions/crédits d’impôt. Pour obtenir votre taux d'imposition, il faut utiliser la formule suivante :

[Impôt sur le revenu total avant réductions/crédits d'impôt  x  (revenus imposables soumis au prélèvement à la source / total revenus imposables)] / revenus soumis au prélèvement à la source] x 100.

🖋 Prenons un exemple ! Un célibataire dispose d’un revenu net imposable de 42 000 € pour une part.

Les barèmes 2021 pour le calcul du taux d'imposition sont les suivants :

Fraction de revenu imposable par part (revenus de 2021)	Taux d'imposition
N'excédant pas 10 084 €	0 %
Supérieure à 10 084 € ou égale à 25 710 €	11 %
Supérieure à 25 710 € ou égale à 73 516 €	30 %
Supérieure à 73 516 € ou égale à 158 122 €	41 %
Supérieure à 158 122 €	45 %

Ainsi, par application du barème sur les revenus 2021, l'impôt sera de 6 605,86 € :

• jusqu'à 10 084 € : 0 %
• de 10 084 € à 25 710 €  = 15 626 € à 11 % soit 1 718,86 €
• de 25 710 € à 42 000 € = 16 290 € à 30 % soit 4 887 €.

📊 Son taux moyen d'imposition (c’est-à-dire la part que l'impôt représente par rapport au revenu imposable figurant sur l’avis d'impôt) est de (6 605,86 / 42 000) x 100  = 15,72 %.

💡 Bon à savoir : vous êtes perdu dans ces calculs ? Pas de panique ! Vous pouvez utiliser le simulateur officiel du gouvernement. Il procédera au calcul de votre taux d'imposition en fonction de votre situation personnelle.

Simulateur impôt sur le revenu

Depuis la mise en place du prélèvement à la source en janvier 2019, votre impôt sur le revenu est directement prélevé quand vous percevez ces revenus. Pour cette année 2021, les barèmes ont fait l'objet d'une revalorisation (vous pouvez retrouver le tableau ci-dessus 👆).

Pour calculer le montant de son impôt sur le revenu brut, il faut suivre 3 étapes bien précises. Ainsi vous devez : 

• diviser le montant de votre revenu net imposable par le nombre de parts de quotient familial : ce dernier dépend de votre situation familiale et du nombre de personnes qui sont à votre charge (enfants, personnes handicapées ou personnes âgées)
• appliquer le taux d’imposition correspondant à chaque tranche en fonction de barème de l’impôt sur le revenu
• et enfin, additionner les montants obtenus par tranche et multiplier le résultat par le nombre de parts détenues.

Une fois le montant de l’impôt brut obtenu, il doit ensuite être corrigé pour obtenir le montant de l’impôt net. Pour ce faire il faut alors prendre en compte : 

• le plafonnement de votre quotient familial
• la décote applicable si vous avez de faibles ressources
• la contribution exceptionnelle pour les hauts revenus
• et enfin les réductions d’impôt auxquelles vous êtes éligible.

Comment simuler le montant de mon impôt sur le revenu ? 🤔

Si vous voulez calculer plus précisément le montant de vos impôts 2021, vous pouvez utiliser un simulateur dédié. En effet, la Direction générale des Finances Publiques met par exemple deux outils à votre disposition :

• une simulateur en version simplifiée
• et une version complète dans laquelle vous pourrez indiquer des revenus issus d’une activité libérale ou agricole en plus de vos salaires ou de vos pensions.

Pour le calcul de l’impôt 2021, il faudra ainsi indiquer les revenus obtenus en 2020 dans les champs prévus à cet effet sans les centimes.

Calcul revenu net imposable

Lorsque vous faites votre déclaration d'impôts, plusieurs notions peuvent paraître proches et générer de l'incompréhension.

Les revenus brut global, net global, net imposable et le revenu fiscal de référence sont des chiffres qui découlent les uns des autres. Il faut donc commencer par calculer le revenu brut global.

1️⃣ Le revenu brut global : il est égal à la somme des revenus, bénéfices et gains que vous avez perçu sur une année civile. Cela concerne par exemple :

• vos salaires
• pensions de retraite
• mais aussi les revenus fonciers etc…

Sur ce montant obtenu, il faut ensuite appliquer certains abattements. Par exemple, vous pouvez déduire 10% pour des frais professionnels sur les salaires et les retraites.

2️⃣ Le revenu net global : pour l'obtenir, vous devez déduire de votre revenu brut global les charges énumérées dans le bulletin officiel des des Finances publiques. Il faut par exemple déduire, le cas échéant :

• le montant annuel des pensions alimentaires que vous avez versé
• la somme que vous avez cotisée pour une épargne retraite
• mais aussi une partie de la CSG afférente aux revenus du patrimoine et aux produits de placement.

3️⃣ Le revenu net imposable : lorsque vous avez obtenu votre revenu net global, vous devez, dans certaines situations particulières, ensuite déduire les abattements spéciaux pour calculer le revenu net imposable.

Les abattements spéciaux concernent :

• personnes âgées
• invalides
• enfants à charge ayant fondé un foyer distinct
• et enfin les mariés, pacsés ou chargés de famille rattachés à votre foyer.

Le montant de l'abattement dépend alors de l'importance du revenu net global.

📊 Le revenu net imposable est le revenu qui est soumis au barème progressif de l'impôt sur le revenu.

💡 Bon à savoir : pour connaître le calendrier fiscal de cette année et savoir comment payer vos impôts, consultez notre guide juridique sur le sujet en cliquant ici !